Header image alt text

Бухгалтерский учет — это просто!

Всё, что нужно знать руководителю

Здравствуйте, дорогие мои любители экономить на налогах!

Итак, в прошлый раз мы с вами остановились на том, что в этот раз я вам расскажу о том, как получить освобождение и как отказаться от применения права на освобождение от НДС. А о том, кто может воспользоваться этим правом, читайте в предыдущем посте.

Как получить освобождение от уплаты НДС?

Получить освобождение от НДС можно с 1-го числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подайте в налоговую следующие документы:

  1. Для организаций и ИП, находящихся на ОСНО:
  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из баланса с указанием бухгалтерской выручки за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение. Данные о выручке надо взять из отчета о финансовых результатах. Но поскольку ст. 145 НК РФ требует именно выписку из баланса, этот документ надо назвать именно так;
  • выписку из книги продаж с итоговыми данными за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение.
  1. Для организаций и ИП, которые хотят получить освобождение при переходе с УСНО на ОСНО:
  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из книги учета доходов и расходов за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение.

Обо всем этом нам говорит п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ.

Выписки подавайте в произвольной форме или замените их копиями документов, заверенными руководителем. Оба варианта допустимы.

Важно! Для подтверждения права на освобождение вам необходимо до 20-го числа месяца, следующего за 12 месяцами, в течение которых вы применяли освобождение, подать в налоговую перечисленные ниже документы (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ):

— выписку из баланса с указанием бухгалтерской выручки за весь период освобождения;

— выписку из книг продаж за весь период освобождения.

Если эти документы не будут представлены, то ваша организация будет считаться утратившей право на освобождение с первого месяца его применения (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Будьте внимательны и не пропускайте сроки!

Для продления освобождения вам надо вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, подать уведомление о продлении использования права на освобождение (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Как отказаться от применения права на освобождение от НДС?

Если вам больше не хочется использовать свое право на освобождение, вы можете от него отказаться. Сделать это также не сложно.

Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, вам надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Как видите, всё очень просто! Находясь на ОСНО и получив освобождение от уплаты НДС, вы можете пользоваться всеми возможностями общего режима. Например, вы можете уменьшать налог на прибыль расходами, которые выходят за ограничения, установленные налоговым кодексом для «упрощенцев». А если расходов больше, чем доходов (а такое случается в кризис), вам не придется платить минимальный налог при УСН!

Удачи вам и платите налогов меньше!

Нажимайте на кнопочки ниже и делитесь своими знаниями с друзьями:

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

На днях готовила очередной пакет документов для продления освобождения от НДС и решила поподробнее написать об этой процедуре.

Как вы помните, на одном из моих семинаров я рассказывала об этом методе налоговой оптимизации. Сегодня хочу поподробнее остановиться на отдельных моментах.

Кто имеет право на освобождение от НДС?

Налоговый кодекс нам говорит, что любая компания на общем режиме налогообложения может получить освобождение от НДС с начала любого месяца при одновременном выполнении следующих условий:

  • в течение трех месяцев, предшествующих месяцу начала освобождения, организация не торговала исключительно подакцизными товарами, и при одновременной продаже подакцизных и не подакцизных товаров вела раздельный учет (п. 2 ст. 145 НК РФ, п. 3 Мотивировочной части Определения КС от 10.11.2002 № 313-О);
  • за три месяца, предшествующих месяцу начала освобождения, выручка организации от реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 000 000 руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ, Письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@). То есть при подсчете указанного размера выручки не учитывается выручка по деятельности, не облагаемой НДС или переведенной на ЕНВД (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2007 № 03-07-11/72). Однако, если размер выручки за этот период равен нулю, получить освобождение нельзя (Письмо Минфина от 28.03.2007 № 03-07-14/11).

Как теряют право на освобождение от НДС?

Компания утратит право на освобождение от НДС, если в любых трех следующих друг за другом календарных месяцах (например, январе — марте, феврале — апреле и т.д.) будет выполнено хотя бы одно из следующих условий (п. 5 ст. 145 НК РФ):

  • выручка превысит 2 000 000 руб.;
  • организация будет продавать только подакцизные товары;
  • при продаже и подакцизных, и не подакцизных товаров организация не будет вести раздельный учет.

Даже когда ни одно из этих условий не выполнялось, организация утратит право на освобождение с первого месяца его применения, если после истечения периода освобождения не подтвердит право на него (п. 5 ст. 145 НК РФ).

В следующий раз я расскажу вам, как получить освобождение и как отказаться от применения права на освобождение от НДС. Внимательно следите за блогом.

А пока, удачи вам! Оптимизируйте налоги грамотно 😉

Расскажите об этом друзьям, нажав на понравившуюся кнопочку соцсети! Благодарю!

Яндекс.Метрика