Header image alt text

Бухгалтерский учет — это просто!

Всё, что нужно знать руководителю

НДФЛЗдравствуйте, дорогие мои любимые бухгалтеры!

Сегодня мой пост посвящен именно вам, поскольку на ваших плечах лежит груз забот по подготовке и сдаче отчетности в контролирующие органы.

К сожалению, порадовать вас нечем, поскольку наш дорогой, во всех смыслах этого слова, законодатель в погоне за увеличением собираемости бюджета подготовил новые изменения в налоговую отчетность. Так какие же изменения НДФЛ будут в 2016 году? Сегодня поговорим об этом, а именно: о 6-НДФЛ, о вычетах НДФЛ в 2016 году, о сроках сдачи отчетов и пр.

Прошу вас не путать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. 2-НДФЛ как были справками так ими и остаются. Сроки сдачи их не поменяются. Измениться только форма справки 2-НДФЛ за 2015 год, которую мы будем представлять в 2016 году. Утверждена она Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

А вот 6-НДФЛ – это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (абз.2 п.2 ст.230 НК РФ).

Представлять 6-НДФЛ с 2016 года необходимо в налоговый орган не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6-НДФЛ представляют все налоговые агенты, которые представляют 2-НДФЛ, так что не запутаетесь. Кстати, если численность ваших сотрудников меньше 25 человек, 6-НДФЛ вы можете представлять на бумажном носителе.

Однако, есть приятная новость для счастливых обладателей обособленных подразделений. Теперь п.2 ст.230 НК РФ изложен в новой редакции и содержит конкретное указание на то, что справки и расчеты необходимо представлять по месту регистрации «обособки». Напомню, раньше по этому вопросу не было единой точки зрения.

Еще хорошая новость — получить вычеты на лечение и обучение можно у работодателя. В новой форме справки 2-НДФЛ на этот случай предусмотрены новые коды вычетов, которые, утверждены Приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Так, для вычета по расходам на лечение используется код 324, а на обучение — код 320.

Дорогие друзья, чтобы вас не утомлять долгим чтением, для вас мной подготовлена удобная методичка. В ней – всё как вы любите: изменения – ссылки на законодательную базу – сравнение с предыдущей версией. Там же описаны и санкции за нарушения 6-НДФЛ, изменения в материальной выгоде, изменения в вычетах по НДФЛ в 2016, и многое другое, что вам понадобится. Скачайте ее здесь абсолютно бесплатно!

Удачи вам и следите за новостями, а я постараюсь подробнее их раскрывать!

P.S. Чтобы сохранить новость и рассказать о ней друзьям, нажмите, пожалуйста, иконку любимой соц.сети:

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 годаЗдравствуйте, уважаемые коллеги!

Во-первых, позвольте поздравить вас с наступившим 2016 годом! Желаю вам невероятного терпения и удачи в этом непростом году! Но, самое главное, от всей души желаю вам крепкого  здоровья, которое сделает вас счастливыми.

Во-вторых, по доброй традиции, 1 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве. Забегая вперед скажу, что большинство из них касаются НДФЛ (санкции, вычеты в т.ч. при продаже имущества, срок уплаты, форма отчетов, материальная выгода и пр. – изменилось абсолютно всё). В этом налоге поменялось очень многое и ему будет целиком просвещен следующий пост, который выйдет совсем скоро. Также я для вас подготовлю удобную методичку, в которой будут приведены все изменения по НДФЛ и нормативная база.

Другие изменения налогового законодательства коснулись следующих налогов:

  1. Налог на прибыль
  2. Упрощенная система налогообложения
  3. Единый налог на вмененный доход
  4. Транспортный налог
  5. Налог на имущество организаций
  6. Страховые взносы в ПФР и ФСС

А также:

  1. Увеличение пени за просрочку уплаты налоговых платежей и страховых взносов
  2. Изменение в порядке подтверждения нулевой ставки экспортного НДС
  3. Увеличение МРОТ с 01.01.2016

Все эти изменения вместе с нормативной базой будут подробно рассмотрены в январском выпуске журнала «Налоговая защита».

До скорой встречи, мои дорогие!

P.S. Не забывайте нажимать на кнопочки любимых соцсетей, чтобы сохранить пост и поделиться им с друзьями.

Ugolovnaya-otvetstvennost-buhgaltera

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Совсем недавно у нас с вами состоялся вебинар, посвящённый итогам налогового администрирования 2015 года. И на вебинаре был задан интересный вопрос про уголовную ответственность главного бухгалтера по ст. 199.3 и ст.199.4 УК РФ. В целом, тема уголовной ответственности руководящего состава компаний в уходящем году стала актуальной. Судебная практика по ст.199 УК РФ набирает обороты. А вот, что касается главного бухгалтера компании … Ведь, за редким исключением, он не является «выгодоприобретателем» … Несет ли главный бухгалтер уголовную ответственность?

Чтож, наш законодатель «заботится» о нас как может. Действительно, все идёт к тому, что указанные статьи займут своё место в нашей с вами жизни. Как мы с вами понимаем, самый быстрый и простой способ пополнить бюджет страны — повысить налоги. Но, даже там наверху, к счастью для нас с вами, понимают, что повышение налогов в нынешней экономической ситуации приведёт если не к революции, то уж точно к очень неприятным для власти последствиям.

Что мы с вами имеем в настоящий момент? Некомпетентное руководство страны пытается спасти бюджет всеми доступными для них способами. И все, на что у них хватает ума, вводить уголовную ответственность везде, где только можно. 

Безусловно, у меня и у моих коллег есть мнение и обоснованные предположения по поводу данного новшества (уголовной ответственности бухгалтера по ст.199.3 и 199.4 УК РФ) и я с удовольствием поделюсь им с вами в декабрьском выпуске журнала «Налоговая защита». Свежий номер выйдет совсем скоро, не попустите!

Желаю вам успехов и хорошего настроения!

P.S. Поделитесь статьей со своим друзьями, нажав на кнопочку любимой соцсети.

 

28-131115Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Сегодня хочу с вами поделиться своими впечатлениями по поводу действий налоговиков по взысканию денежных средств в бюджет по результатам проведения налоговых проверок.

Давайте рассмотрим постановление суда (Постановление АС Уральского округа 17.08.2015 № Ф09-4849/15 по делу № А07-23335/2014), в котором чётко просматриваются правомерные действия налоговиков. Они действовали в рамках правового поля. И это решение нам с вами показывает, что необходимо решать проблемы не по мере их поступления, а заблаговременно, т.е. предупреждать их возникновение.

Итак, у компании провели выездную налоговую проверку. По результатам проверки были выявлены нарушения по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль. В результате компании были доначислены налоги, пени и штрафы. 

Проверка закончилась, решение вынесено, и через два месяца компания получила требование об уплате доначислений. Требование компания не исполнила, поскольку была не согласна с доначислениями и подала жалобу в суд.

Надо отдать суду должное, он вынес решение о приостановлении исполнения решения налоговой в качестве обеспечительной меры. Но налоговая, не дожидаясь результатов рассмотрения иска, направила материалы по проверке в следственные органы для решения о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя компании на основании п.3 ст.32 НК РФ. Руководителю компании вменили уклонение от уплаты налогов компании в крупном размере по ст.199 УК РФ.

Компания, посчитав действия инспекторов неправомерными, подала в суд второй иск, уже о признании незаконной передачу материалов проверки в следственные органы. Компания считала, что налоговики не должны были этого делать, поскольку первый иск ещё не был рассмотрен судом, и факт уклонения от уплаты налогов, соответственно, не был доказан. К тому же, суд приостановил исполнение решения налоговой. 

Вот, что произошло дальше. Суд первой инстанции удовлетворил требование компании. Однако суды апелляционных и кассационных инстанций признали действия налоговиков законными. Они сделали вывод, что действия налоговиков в соответствии с п.3 ст.32 НК РФ правомерны, поскольку передача материалов проверки в следственный комитет — самостоятельная процедура, не связанная с исполнением решения по проверке. На основании п.6 ст.6.1 и п.3 ст.32 НК РФ в течение 10 дней налоговая обязана передать материалы в СК РФ, если в течение двух месяцев с окончания срока требования компания не погасила недоимку по доначислениям. Компания проигнорировала эту норму. Налоговики исполнили свою обязанность. При этом факт подачи материалов в СК РФ не направлен на принудительное исполнение решения инспекции по проверке и не означает, что СК РФ возбудит уголовное дело. Следователи должны провести собственное расследование и по его результатам принять решение о возбуждении или в отказе в возбуждении уголовного дела на основании ст.144 и ст.145 УПК РФ

При этом принятые судом обеспечительные меры в виде приостановления исполнения решения налоговой, не означают, что решение налоговой уже признано недействующим. Это всего лишь временный запрет на принудительное исполнение решения, что не запрещает налоговикам выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ, в частности, передавать материалы проверки в следственные органы при наличии подозрений в уклонении от уплаты налогов по ст.199 УК РФ.

Какой вывод мы можем сделать из этого судебного решения? Во-первых, нельзя нарушать действующее налоговое законодательство. Во-вторых, если вы решили «бодаться» с налоговой, то необходимо это делать в соответствии с нормами налогового администрирования. Если в первом случае кроме вас самих вам никто не поможет, то во втором случае решение, безусловно, есть и достаточно простое.

Приходите на вебинар «Налоговые итоги 2015. Что делать в 2016?», который состоится 1 декабря. На вебинаре мы с вами подведём итоги 2015 года и определим основные направления в налогового администрирования, которые произошли в завершающемся году, и составим план защитных мероприятий на 2016 год. Как всегда, все нормы, которые будут приведены на вебинаре подкреплены действующей судебной практикой, которой вы можете пользоваться при защите своих интересов.

Удачи вам, мои дорогие, и не забудьте поделиться постом со своими друзьями, нажав на кнопку соцсети:

 

Larisa Magafurova28

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Уже совсем скоро наступит новый год. А вместе с ним и новые поправки в налоговое законодательство, которые еще больше усугубят и без того непростое положение налогоплательщиков. Жить легче не станет, а потому предлагаю «не вешать нос» и наслаждаться жизнью «здесь и сейчас» и искать хорошее в том, что у нас с вами есть. А хорошего у нас с вами более чем достаточно.

Например, со следующего года (скорее всего) заработает новый сервис на сайте ФНС, который поможет нам с вами защищаться от недобросовестных компаний, которые так и норовят проникнуть в нашу хозяйственную деятельность.  

Что это за сервис? Его функции заключаются в том, что мы с вами с его помощью сможем проверить те данные своего контрагента, которые в настоящее время сокрыты от нас налоговой тайной. Например: сведения о среднесписочной численности сотрудников компании-контрагента, данные о его доходе, а также выручке и себестоимости проданных товаров-работ-услуг. А самое главное – о налогах, которые компания-контрагент уплачивает в бюджет. Воспользовавшись данным сервисом мы легко сможем убедиться – является ли компания-контрагент фирмой-«однодневкой» и достаточно ли у нее ресурсов, чтобы поставлять нам товары-работы-услуги.

С одной стороны, это, безусловно, хорошо для нас, поскольку у нас будет больше шансов доказать, что налоговые вычеты мы применили правомерно, а у налоговиков, соответственно, станет меньше шансов лишить нас этих вычетов. Для того, чтобы защититься, достаточно будет распечатать данные с сайта ФНС и приложить их к «досье» контрагента.

С другой стороны, нарушаются наши права, потому что наша конфиденциальная информация станет доступна абсолютно любому человеку, в том числе и тому, цели которого далеки от невинного желания  «проявить должную осмотрительность». Такая информация будет интересна рейдерам, которые уже активизировались благодаря отмене монополии ФНС на возбуждение уголовных дел по налоговым вопросам (вспомните смутные времена до 2011 года).

Почему получение такой информации станет (скорее всего) возможно? Дело в том, что с 2016 года планируются изменения в ст. 102 НК РФ, которая в настоящее время запрещает налоговикам раскрывать описанную выше информацию о компаниях. Законопроект уже одобрен Минфином и ФНС, поэтому его, скорее всего, примут.

Теоретически, это хорошо. Чем дело закончится на практике – покажет 2016 год.

О других изменениях в налоговом законодательстве и итогах 2015 года я подробно расскажу на вебинаре, который состоится 01 декабря 2015 года.

Удачи вам и процветания!

P.S. Поделитесь новостью с друзьями, нажав на кнопку любимой соцсети:

7iЗдравствуйте, уважаемые коллеги!

У меня к вам очень интересный и насущный вопрос, который вытекает из конкретной ситуации и в настоящее время волнует очень многих.

Представьте себе Компанию, которая работает себе, работает… При этом работает она на общем режиме. Компания развивается и наращивает обороты. При этом растут и налоговые отчисления. Это логично.

И Компании кажется, что она слишком много налогов стала платить в бюджет. Ведь сумма налогов растет. И Компания начинает искать различные пути снижения налоговой нагрузки… В том числе и полу-легальные. И налогов стало меньше. Компания довольна и работает себе дальше…

И вот наступил 2015 год с новой декларацией по НДС. Компания немного «напряглась» — никому не понравится, когда роются в его делах. Прошел первый квартал… вроде пронесло… ничего не произошло. Компания немного успокоилась и работает дальше, но уже стала оглядываться по сторонам, советоваться с другими Компаниями.

Сдали отчетность за второй квартал – и тоже ничего не произошло! О чудо! «Нас всех опять провели!» — думает Компания.

И вот наступила осень. С первой листвой полетели и требования от налоговой всем налогоплательщикам. В том числе и Компании. Компания хватается за голову – что делать?! ОНИ всё узнали! Как же теперь быть?

Внимание! Вопрос. Кого привлекут к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов?

Правильный ответ узнаете 29 октября на вебинаре «Ужесточение налогового контроля. Инструкция по самозащите».  Билеты со скидкой (пока ещё)  здесь >>>>

Удачи Вам и до встречи на вебинаре!

P.S. Поделитесь этим вопросом со своими друзьями в соцсетях, пусть они тоже подумают 😉

Вам это будет интересно:

Чем для Вас обернется встречная налоговая проверка контрагента второго уровня?

Как составить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений и документов по НДС?

Как правильно отстоять акт камеральной налоговой проверки?

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Во-первых, приглашаю вас всех на мой новый вебинар, который состоится 29 октября в 14-00 по Москве. Регистрируйтесь, пожалуйста, здесь >>>> и получайте подарки специально от меня вам)))

Почему вам необходимо посетить вебинар? Потому что, я его готовлю с мыслью о вас, с мыслью – раскрыть для вас как можно больше самой актуальной и необходимой в работе информации. Это очень важно! Поэтому на вебинаре ВСЕГДА используется актуальная законодательная база, вы всегда получаете ссылку на всю нормативку, которую можно и нужно использовать в работе. И, как всегда, после окончания вебинара, вы почувствуете облегчение, потому что получите действенные инструменты. Вы знаете, я против «воды», пустое «переливание» меня здорово раздражает, как, полагаю, и вас. Вот почему нам с вами необходимо встретиться 29 октября. Вам — получить новые знания, мне — поделиться той информацией, владеть которой одному человеку грешно, её необходимо передавать коллегам. Так как вместе – мы сила!

Во-вторых, и это тоже очень важно, хочу рассказать вам о своих впечатлениях, которые были получены мной за прошедшие полтора года. При этом, несмотря на врожденный оптимизм, все чаще приходится усилием воли возвращаться в позитивное состояние, и гнать от себя мысли о безысходности отечественной экономии, о безумии  и полном неадеквате «чинуш», которые видят в малом и среднем бизнесе нефтяные скважины  по добыче денег. Безумие – потому что, наших с вами доходов при любом раскладе не хватит на покрытие ИХ потребностей.

Неадекват заключается в том, что все законопроекты, ухудшающие положение налогоплательщиков принимаются втихаря. Это не афишируется в СМИ. Налогоплательщики, привыкшие думать, что «они слишком малы и не интересны налоговикам» понимают масштаб бедствия своего положения, только оказавшись на допросе у следователя. А это стало частой практикой. Во всех проверках, которые я сопровождала в последнее время, эти инциденты присутствовали. И об этом тоже будет речь на вебинаре.

Друзья! Мы все стали «интересными»! Пора просыпаться и по-настоящему заботиться о собственной безопасности. Ведь уголовная ответственность это не миф – это самая насущная реальность. Просто откройте уголовный кодекс и прочитайте советующие статьи. Не доводите свою ситуацию до критической, потому что в этом случае у вас будет два тупиковых варианта развития: первый – отвечать по уголовному законодательству, второй – дать взятку и тем самым нарушить закон.

Надеюсь, вы слышали про законопроект Макарова и Малкина о пересмотре понятия «необоснованности налоговой выгоды» и расширении полномочий налоговиков в части отказа в налоговых вычетах. Чиновники, никогда в жизни не занимавшиеся бизнесом, не бывшие в нашей с вами шкуре, уверяют нас, что добросовестные налогоплательщики не пострадают. Ха-ха три раза. Всё это мы уже проходили. Подобный закон – смертный приговор для частного бизнеса.

Коллеги, это всё эмоции. Если подходить к вопросу конструктивно, то нужно просто знать свои права (об этом я много вам рассказываю) и быть в курсе изменений. Жду вас на вебинаре «Ужесточение налогового контроля. Инструкция по самозащите» 29 октября 2015 года.

Всё у нас с вами будет хорошо! Вот увидите)

P.S. Обязательно поделитесь с друзьями в соцсетях:

Вам это будет интересно:

Чем для Вас обернется встречная налоговая проверка контрагента второго уровня?

Как составить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений и документов по НДС?

Как правильно отстоять акт камеральной налоговой проверки?

Как не стать жертвой налоговиков?

vstrechnaya-proverkaДоброго дня, любимые мои читатели!

Сегодня мы с вами разберемся в еще одном запутанном вопросе. А именно, нужно ли представлять документы на встречную проверку по контрагенту второго уровня, и каковы последствия  непредставления запрошенных документов?

Думаю, нет необходимости подробно останавливаться на самом понятии «встречной проверки». Каждый из вас хоть раз в своей трудовой деятельности с ней сталкивался. Поэтому перейдем сразу к сути проблемы.

В настоящее время налоговики очень часто прибегают к проведению встречных проверок «через контрагента». Это связано с тем, что контрагенты «первого уровня» не отвечают на запросы налоговой. А проверяющие выбирают по выпискам этого «непонятного» его поставщиков и уже у них требуют документы и пояснения.

При этом НК РФ дает право налоговикам запрашивать документы и другую информацию, касающуюся деятельности проверяемого налогоплательщика. Правда, не уточняя, у контрагентов какого уровня они могут запрашивать интересующую их информацию.

Однако, Верховный суд в своем Определении от 20.02.15 № 305-КГ14-7282 всем разъяснил нам неразумным. В споре, рассматриваемом экономической коллегией Верховного суда, компания была недовольна санкциями, к которым ее привлекли из-за отказа представлять данные по контрагенту своего контрагента. Но суды всех инстанций поддержали налоговиков. Так что теперь – это прецедент.

Поэтому, когда к вам придет подобный запрос, имейте ввиду, что вас легко могут привлечь по  ст.129.1 НК РФ. Но выбор, конечно, всегда остается за вами.

Удачи вам в работе и личной жизни!

P.S. Не забывайте делиться с коллегами тем, что знаете сами! Нажимайте на кнопочку любимой соц сети:

 

Вам это будет интересно:

Ходить или не ходить на допрос в налоговой?

Почему налогоплательщики получают отказ в возмещении НДС?

Как правильно отстоять акт камеральной налоговой проверки?

Как составить ответ на требование налоговой о представлении пояснений и документов по НДС?    

 

dopros-v-nalogovoyЗдравствуйте, уважаемые коллеги! Среди писем, приходящих ко мне на почту очень часто встречается вопрос: «Имеют ли право налоговики допрашивать нас в рамках проверки или это налоговой произвол?» При этом многие из наших уважаемых читателей уже присылают ссылки на нормативную базу, что меня лично очень радует! Это похвально, что вы прибегаете к законодательной базе при защите своих интересов.

Но в данном случаю я, наверное, вас огорчу. Часто вы присылаете устаревшие  Письма Минфина и судебные решения, в которых налогоплательщики доказывают неправомерность допросов в рамках камеральных проверок. С 2015 года ситуация стала более однозначной, и эта однозначность в пользу налоговиков. Теперь вызов на допрос в налоговую – дело обычное. Допрос в налоговой – один из основных источников построения доказательной базы для налоговиков.

Теперь и Минфин поддерживает налоговиков в их желании допрашивать свидетелей в рамках камеральной проверки (Письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-02-07/1/35776). Ведь НК РФ не содержит запрета на вызов для дачи показаний лица, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для данной проверки.

Если вы не явитесь на допрос в налоговую, вас привлекут к ответственности по ст. 128 НК РФ.

Все правила проведения допрос в приведены в ст.90 НК РФ. Об особенностях допросов вы также можете узнать из бесплатной серии видео-курсов здесь.

Удачи вам во всех начинаниях!

Поделитесь этим постом с друзьями, нажав на иконку любимой соц. сети:

 

Вам это будет интересно:

Как не стать жертвой налоговиков?

Почему налогоплательщики получают отказ в возмещении НДС?

Как правильно отстоять акт камеральной налоговой проверки?

Как составить ответ на требование налоговой о представлении пояснений и документов по НДС?  

 

 

Камеральная налоговая проверка

Здравствуйте, дорогие мои коллеги!

Очень скоро у нас с вами состоится долгожданный вебинар-практикум «Как сохранить НДС в 2015 году?»

Называется он так «загадочно» по одной простой причине. Налоговое администрирование меняется невероятно быстро. То, что было «ноу-хау» вчера, сегодня приносит меньший результат. Поэтому сегодня мы с вами будем использовать то, что актуально и эффективно именно сегодня, т.е. в 2015 году. А дальше … поживем-увидим.

Так вот, очень многое хочется рассказать, поскольку за последние несколько месяцев было СТОЛЬКО проверок с моим участием и в моем присутствии, что меня даже укачивать начинает. И мне есть чем с вами поделиться.

Выбираю для вас самое интересное. И вот что прямо сейчас хочется вам сказать, дорогие мои любители налоговых приключений, часто наши с вами коллеги «спотыкаются» на, казалось бы, простом вопросе: как возразить на акт камеральной налоговой проверки, которым заканчивается проверка налоговой декларации, в случае претензий налоговиков?

Все очень просто! Возражения на акт камеральной проверки составляются по следующей схеме:

  • Первая инстанция – ваша налоговая: описываете все, что вам не нравится в акте проверки, предоставляете все документы, доказывающие вашу невиновность. Процессуальные неточности «не замечаете».
  • Вторая инстанция – вышестоящий налоговый орган: пишете апелляционную жалобу, в которой раскрываете все карты, подтверждающие вашу кристальную честность. Дополняете их доказательствами, которые не были истребованы вашей налоговой. В рамках ст. 140 НК РФ вышестоящий налоговый орган рассмотрит ваши доказательства, но тут  нужно быть осторожными и не «перегнуть палку».
  • Третья инстанция – арбитражный суд: пишете заявление, в котором жалуетесь на свою налоговую, вышестоящий налоговый орган. Описываете ущемление своих прав. Дополнительных доказательств не представляете. Их рассмотрение не входит в компетенцию суда. Вам просто могут отказать.

Обо все остальных интересных и важных моментах расскажу на вебинаре  23 сентября. Кстати, раздача подарков за ранее бронирование уже идет полным ходом! Получите свой)

Люблю вас очень, не скучайте! Удачи вам и всех благ!

P.S. Расскажите своим друзьям о том, что узнали сами. Нажмите на кнопочку вашей соцсети:

 

Вам это будет интересно:

Как не стать жертвой налоговиков?

Почему налогоплательщики получают отказ в возмещении НДС?

Как не платить НДС в бюджет?

Как составить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений и документов по НДС?

 

Яндекс.Метрика