Header image alt text

Бухгалтерский учет — это просто!

Всё, что нужно знать руководителю

Дорогие мои уважаемые коллеги! Вот и подходит к концу этот разнообразный, местами сложный, а иногда и пугающий 2014 год! Он принес нам много разных впечатлений. Мы выиграли Олимпиаду и проиграли рубль. Но сегодня не хочется говорить о грустном. Сегодня, в завершение уходящего года, я расскажу, как сэкономят налоги наши завершающие расходы. А именно расходы на празднование Нового года. Начнем с самого приятного.

Новогодний корпоратив.

Налог на прибыль и НДС. У абсолютного большинства компаний — это самый масштабный праздник в организации, в т.ч. и по затратам. И очень хочется, чтобы эти затраты по нему можно было отнести к расходам по налогу на прибыль. Однако Минфин РФ сильно против такого желания налогоплательщиков и сопротивляется ему уже много лет подряд. Законодатели считают, что такие мероприятия не направлены на получение дохода и должны оплачиваться из чистой прибыли предприятий.

Предприятия же обращаются в суд и часто выигрывают дела, в том случае, если документы оформлены правильно. Например, если вы зафиксируете в приказе руководителя, что праздничное мероприятие направлено на сплочение коллектива, для повышения эффективности работы и производительности труда с в целью повышения финансово-экономических показателей компании, то у вас очень много шансов доказать свою правоту.

К тому же, если организаторы мероприятия составят вам подробный акт выполненных работ, а не ограничатся формальным “услуги выполнены в полном объеме”, то это еще больше повысит ваши шансы на то, что вы примете затраты в расходы, уменьшающие прибыль без проблем.

С другой стороны, можно не бояться претензий налоговиков еще вот по какой причине. Свежей арбитражной практики по подобным спором я не нашла, ни в отношении компаний, ни в отношении налоговиков, так что можно сделать вывод, что к таким расходам проверяющие потеряли интерес.

Можно пойти и другим путем. Если на вашем корпоративе присутствуют ваши контрагенты, а такое часто бывает, то расходы на корпоратив можно принять как представительские, оформив их соответствующим образом (об этом я рассказывала на вебинаре “Защита налоговых схем 2015”). Эти расходы можно спокойно принимать по п.2 ст.264 НК РФ.

НДФЛ и страховые взносы. Корпоративы и прочие коллективные мероприятия, с точки зрения этих налогов, просто подарок! Знаете почему? Я вам расскажу) Дело в том, что начислять как НДФЛ, так и страховые взносы на доходы физических лиц в натуральной форме можно только в том случае, если этот доход можно персонализировать (постановление ФАС Московского округа от 23.09.09 № КА-А40/8528–09, постановление ФАС Центрального округа от 03.09.12 № А14-11328/2011).

По-русски, если мы знаем, что, например Сан Саныч, съел ровно на 1000 рублей. Вот с этой суммы мы и начисляем налоги. А это можно узнать только в том случае, если у нас есть пофамильная ведомость (как в столовой), коей на корпоративе нет. Следовательно, ни о каких налогах речи быть не может. Об этом нам говорит сам Минфин РФ в своих письмах: от 06.03.2013 № 03-04-06/6715, от 30.01.2013 № 03-04-06/6–29,  от 03.04.2013 № 03-04-05/6–333 и от 14.08.2013 № 03-04-06/33039

А судебной практики в пользу налоговиков по этим вопросам давно уже нет. Так что нам все карты в руки.

Украшаем офис и запускам фейерверк.

Если вы собираетесь потратить на украшение офиса миллион миллионов рублей, то, увы, я вам тут не помощник. А вот в разумных пределах (у каждого он свой и напрямую зависит от выручки компании) это сделать легко и налоговики совсем даже не против. Если у вас будут правильно оформлены документы (приказ руководителя на приобретения новогоднего убранства, первичка), то можете спокойно принимать эти расходы к учету. С этим согласны и суды (Постановление ФАС Уральского округа от 19.06.2008 № Ф09-4255/08-С2, Постановление Президиума ВАС от 25.02.2009 № 12664/08.)

А как приятно запустить мини-салют у себя перед входом в офис! Сразу настроение такое праздничное! А чтобы злобные проверяющие не испортили нам праздник, мы представим это мероприятие как рекламную кампанию Ведь фейерверк видят все окружающие, а этот факт полностью соответствует п.1 ст.3 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ. И спокойно относим эти затраты к расходам на рекламу.

О том, как сэкономить на подарках сотрудникам, я расскажу вам в следующем посте!

Не забывайте участвовать в новогодней акции и получайте лучшие видео-курсы 2014 года со скидкой!

Уважаемые коллеги, рада вас приветствовать!

Совсем скоро Новый Год, и что он нам принесет? Много всего нового… И не очень радостного, а местами даже опасного. Обо всех изменениях я расскажу 12 декабря на вебинаре «Защита налоговых схем-2015».

Но сегодня, не дожидаясь вебинара, хочу посоветовать вам поскорее распределить прибыль. Даже если вы этого никогда не делали, сделайте сейчас, это несложно, я расскажу как.

Дело в том, что с 2015 года ставка по дивидендам поднимется до 13% (сейчас 9%) (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ). И это при том, что каждый год наше правительство пинает себя пяткой в грудь со словами: «Повысим инвестиционную активность граждан». А тут их нелепые метания и желание сиюминутных увеличений поборов как всегда приведут к обратному эффекту.

Так вот. Я сама не часто практикую такое мероприятие, но раз уже есть такая возможность, то почему бы и нет, в последний то раз.

Итак, если у вас ООО, и учредитель один – все просто. Принимаете Решение о распределении прибыли по итогам 9 месяцев 2014 года. Если несколько учредителей – составляете Протокол. Если у вас акционерное общество, то там посложнее, но, тем не менее, если у вас АО, то есть и юристы, которые вам помогут.

После того, как вы приняли Решение, берете свой баланс за 9 месяцев (даже если у вас УСНО, не стесняйтесь, сформируйте его в 1с, распечатайте и подпишите директором). В балансе есть графа «Нераспределенная прибыль». Вот это и есть тот «пирог», который будете делить.

Если участник у вас один, то все получит он. Если несколько – разделите между участниками прибыль поровну, в соответствии с размером их вкладов (эту информацию вы сможете найти в учредительных документах).

Может так случиться, что у вас в балансе вместо нераспределенной прибыли непокрытый убыток. Ну что ж, значит, плохо работаете. И делить вам, увы, нечего. Кстати, если вы показываете убыток в течение 2 лет, вам обязательно заинтересуется налоговая. И логичное «мы же только начали» вам мало поможет. Налоговики – не дураки. Вы ведь на что то живете 2 года… значит есть на что;)

А может быть и такое, что на расчетном счете нет таких денег, хотя нераспределенная прибыль есть. Это довольно частое явление, значит, ваша прибыль в дебиторке. Дождитесь, пока с вами рассчитаются, и выплатите дивиденды. Чтобы выплатить их по ставке 9%, нужно успеть это сделать в этом году.

Рассчитайте дивиденды так. Например, ваша нераспределенная прибыль, которую вы готовы потратить на дивиденды – 100 000,00. Тогда НДФЛ составит 9 000,00. Учредителю вы перечисляете 91 000,00 (100 000,00 – 9 000,00), а в налоговую – 9 000,00. Вот и всё!

Естественно в бухгалтерском учете нужно сделать соответствующие проводки, об уменьшении чистой прибыли, начислении и выплате дивидендов.

N.B. Дивиденды не облагаются страховыми взносами, т.к. не относятся к выплатам, связанным с оплатой труда.

И знаете, что еще будет плохо? То, что если вы будете выплачивать дивиденды в дальнейшем по ставке 13%, вы не сможете воспользоваться налоговыми вычетами, как по зарплате. Вот так. И налоговые базы по зарплате и дивидендам надо будет формировать отдельно. В п. 2 и 3 ст. 210 НК РФ и в абз.17 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ внесены соответствующие изменения.

Эх, чудесная жизнь начинается…

Удачи Вам и процветания!

С ума сводит желание различного рода чиновников выслужиться перед правительством… Если бы вся эта история с кризисом не касалась каждого из нас лично, то со стороны вся эта сегодняшняя «мышиная возня» выглядела бы очень забавно. Как-будто хозяин бросает собаке кость (или мячик), а она кидается за брошенным предметом, хватает его и бежит бегом к хозяину, чтоб тот ее похвалил. А потом снова что-то кинул… И она снова побежит … И так далее… Забавно, если бы не было так грустно.

image

Вот и сейчас, господин Президент и господином Премьером (они же — Хозяин) приказали своим госдумовцам (они же — Собака) бороться с обналичкой, так сказать, повысить собираемость НДС. Такие смешные))) как-будто налогоплательщики сильно испугались и все побежали платить налоги. Да, угроза уголовного наказания очень даже реальна (Президент подписал Закон от 22.10.2014 № 308, упрощающий процедуру возбуждения уголовных дел по факту уклонения от налогов и налоговым преступлениям). Но, налоговая несправедливость (в России налоговая нагрузка выше среднемировой на 7%) не дает покоя!

Так вот, эта самая Собака, дабы выслужиться перед хозяином, взяла в оборот банки. Ведь банки — основной источник налички для обналичников. Так сказать, перекрывают кислород. Но, друзья мои, скажите мне, какой у нас в стране процент обнальных контор, относительно обычных бизнесменов? Я сама не знаю эту цифру. Но логика мне подсказывает, что это небольшой процент. А кому какое дело до этого? Пусть страдают все предприниматели!

И банки превратились, буквально за последние недели, в филиал Гестапо. Озверели, честное слово! Те, у кого много разных контрагентов, меня поймут. Банки простят ВСЕ, вплоть до счетов-фактур. Да не обнальщики мы! Какое то безумие творится в стране. Мы уже выделили специального человека, который занимается сбором документов для банка. И платим ему за это зарплату. А все для того, чтобы Собака могла повилять своим хвостом перед хозяином.

Но и это не самое страшное. Хуже всего то, что все документы, которые мы носим в банк, легко попадают в налоговую («в рамках предповерочного анализа»). Последствия и меры безопасности по этому вопросу мы с Вами детально разберем 20 ноября на вебинаре.

Вобщем, что то я распереживалась по этому поводу … Предлагаю не грустить и надеяться на скорое завершение этого маразма))) удачи Вам!

Многие уже знают, что летом в законную силу вступили изменения, касающиеся бизнеса, а именно предпринимателей и банков.

Банки «прижуть» легче, они подконтрольны государству. У них если лицензии, которые можно отозвать. Я открыла сайт http://www.banki.ru, и ужаснулась!

В 2013 году до вступления изменений в силу (т.е. до конца июня) были отозваны лицензии (в т.ч. ликвидировано) всего у 4 банков. А с конца июня 2013 по конец ноября 2013 (когда я пишу этот пост) отозвано (в т.ч. ликвидировано) 31 лицензия!!!

Тридцать одна лицензия!!!

Моя реакция на такое количество объяснима. Дело в том, что последний банк в этом списке Ураллига. Это банк моего города. Города, в котором я живу и работаю. В этом банке двое моих хороших знакомых потеряли несколько миллионов рублей.

Поэтому я прекрасно понимаю те чувства, которые испытывают люди, «попавшие» с такими банками на огромные деньги, мои искренние соболезнования. Это удар по бизнесу! Многие таким образом бизнес просто потеряли, потому что. все мы знаем, что  денежные потоки – это кровеносная система любого бизнеса.

Один из этих знакомых — мой клиент, которого я предупреждала (поскольку он мой клиент) о грядущих переменах еще за 2 недели, как только получила инсайдерскую информацию о грядущем отзыве лицензии.

Знаете, как он отреагировал на мой совет открыть расчетный счет в более надежном банке? Он поехал в Ураллигу, где проинструктированные операционистки заверили его, что все в порядке, никакого отзыва не будет, и он не первый, кто такие вопросы задает, и что все это сплетни. Он успокоился и поехал в офис ждать очередные перечисления от клиентов.

И вот настал день ИКС!

Банк Ураллига разослал своим клиентам письма, что операции по их счетам приостановлены. В городе началась паника! Челябинск, хоть и «миллионник», но бизнес-круги узкие и все мы друг друга знаем. Что делать?! Мой клиент посыпал голову пеплом: «Ах, Лариса, ну почему я тебя не послушал!!!» Но было уже поздно… Деньги застряли где-то на кор.счетах…

На сегодняшний день еще у одного банка нашего города платинируют отзыв лицензии, им дали неделю на устранение нарушения законодательства. Но, боюсь, что «черный» список на сайте http://www.banki.ru будет еще пополняться …

Я не хочу ругать наше правительство, говорить, какое оно плохое. Мы имеем то правительство, которое заслуживаем, это истина, думаю, со мной никто не будет спорить по этому поводу.

Я уже давно отношусь к нашим законотворцам, как малым детям. Они не ведают, что творят! Нам, остается только держать руку на пульсе, чтобы защитить свой бизнес.

Итак, если у Вашего банка планируются проблемы, вот Вам инструкция, что делать:

1. Не паникуйте!

2. Если есть возможность, скажите покупателям, чтобы приостановили платежи в Ваш адрес, или дайте им другие реквизиты.

3. Бегом в налоговую за срочной выпиской и в тот же день на открытие расчетного счета в надежном банке Вашего города (у нас это Сбербанк).

4. Все деньги, которые есть на Вашем расчетном счете, перечисляйте куда можете, только без паники (поставщикам, погасите долги и т.д.). Если некуда перечислить, перечислите в налоговую, только КБК напишите какой-нибудь неверный, а в назначении платежа напишите, например, оплата за такую-то поставку. Платеж зависнет в невыясненных платежах. Когда у Вас будет надежный расчетный счет, напишите в налоговую письмо, чтобы вернули ошибочный платеж. Это проверенный способ, мы так делали в свое время.

Но беда не только с банками. «Перекрывать кислород» стали и предпринимателям. Изменения в законодательстве дали карт-бланш налоговикам и полиции.

Вот что происходит как раз в  тот день, когда я пишу этот пост. Мой клиент осуществляет подрядные строительные работы. Его заказчик подал НДС к возмещению, и у нас запросили документы на встречную проверку. Но это ерунда! На допрос по этому делу вызвали уже наших подрядчиков!!! Видите, какая цепочка! А ведь раньше так поверяли только «экпортников» и те структуры, где замешаны «бюджетные» деньги.

Господа, это только первые ласточки! О том, к чему готовиться и как защищаться, я буду говорить на бесплатном вебинаре, который будет проходить 17 декабря в 17-00 по МСК. Регистрируйтесь прямо сейчас, пока есть места http://acsmart-buh-uchet.ru/wppage/free-web-2/

До встречи на вебинаре! Удачи Вам и процветания!

Кликайте на иконки, помогите как можно большему количеству друзей спасти свой бизнес.

Яндекс.Метрика