Header image alt text

Бухгалтерский учет — это просто!

Всё, что нужно знать руководителю

Larisa Magafurova

Добрый день, дорогие друзья!

Если Вы подписанные на нашу группу Вконтакте, то уже знаете, что 13 июля 2015 года Правительство постановили увеличить предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства (Постановление Правительства № 702 от 13.07.2015).

Теперь эти лимиты имеют следующие значения:

  • микропредприятия — 120 млн. рублей;
  • малые предприятия — 800 млн. рублей;
  • средние предприятия — 2 млрд. рублей.

А это означает, что теперь большое количество предприятий могут пользоваться льготами, которые предоставлены малому бизнесу! Это прекрасно, не так ли?

Но меня беспокоил несколько иной вопрос. Дело в том, лимит доходов «упрощенцев» в п.4 ст. 346.13 НК РФ напрямую связан с Постановлением Правительства № 101 от 09.02.2013, в котором лимит выручки для микропредприятий ограничен 60 миллионами рублей. Я тихонько мечтала и  молилась, чтобы наши законодатели додумались внести изменения в Налоговый кодекс и увеличить лимит доходов для УСН. Ведь это вполне логично, ведь так? И к тому же после обвала рубля 60 миллионов уже не великая выручка для бизнеса.

И вот там наверху услышали мои молитвы! На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, повыщающий лимит доходов для УСН до 120 миллионов рублей! Так что с нетерпением ждем поправок в ст. 346.13 НК РФ. А я теперь могу спокойно мечтать о великом!

Желаю вам прекрасного настроения, и поделитесь новостью с друзьями, нажав на кнопочку любимой соцсети:

Добрый день, уважаемые коллеги!

На официальном сайте ФНС России опубликовано разъяснение, касающееся принятия к вычету НДС по одной счет-фактуре в разных кварталах.

Для налогоплательщиков это, безусловно, хорошая новость. Так, например, если во втором квартале 2015 года у Вас сформировался НДС к возмещению из бюджета, но проходить «огонь и воду» камеральной налоговой проверки у Вас нет никакого желания, то Вы можете поступить следующим образом. Разделите одну счет фактуру на части, первую часть примите к вычету в текущем квартале, а оставшуюся – в следующем. Таким образом, Вы достигните двух целей;

  1. Во-первых, уплатите небольшой налог в текущем квартале.
  2. Во-вторых, получите резерв по НДС в следующем.

Об этом нам говорит Письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20293.

Однако, счета-фактуры по оборудованию к установке, основным средствам и нематериальным активам, то они согласно правилам главы 21 НК РФ регистрируются в полном объеме (пункты 2, 4 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Конечно, счета-фактуры можно и не дробить, а переносить их на следующий квартал целиком. Но это уже решать Вам)

Удачи Вам и не забудьте поделиться новостью с друзьями, нажав на иконку соцсетей:

Здравствуйте, дорогие мои любители экономить на налогах!

Итак, в прошлый раз мы с вами остановились на том, что в этот раз я вам расскажу о том, как получить освобождение и как отказаться от применения права на освобождение от НДС. А о том, кто может воспользоваться этим правом, читайте в предыдущем посте.

Как получить освобождение от уплаты НДС?

Получить освобождение от НДС можно с 1-го числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого вы решили применять освобождение, подайте в налоговую следующие документы:

  1. Для организаций и ИП, находящихся на ОСНО:
  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из баланса с указанием бухгалтерской выручки за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение. Данные о выручке надо взять из отчета о финансовых результатах. Но поскольку ст. 145 НК РФ требует именно выписку из баланса, этот документ надо назвать именно так;
  • выписку из книги продаж с итоговыми данными за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение.
  1. Для организаций и ИП, которые хотят получить освобождение при переходе с УСНО на ОСНО:
  • уведомление об использовании права на освобождение;
  • выписку из книги учета доходов и расходов за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение.

Обо всем этом нам говорит п. п. 3, 6 ст. 145 НК РФ.

Выписки подавайте в произвольной форме или замените их копиями документов, заверенными руководителем. Оба варианта допустимы.

Важно! Для подтверждения права на освобождение вам необходимо до 20-го числа месяца, следующего за 12 месяцами, в течение которых вы применяли освобождение, подать в налоговую перечисленные ниже документы (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ):

— выписку из баланса с указанием бухгалтерской выручки за весь период освобождения;

— выписку из книг продаж за весь период освобождения.

Если эти документы не будут представлены, то ваша организация будет считаться утратившей право на освобождение с первого месяца его применения (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Будьте внимательны и не пропускайте сроки!

Для продления освобождения вам надо вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, подать уведомление о продлении использования права на освобождение (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Как отказаться от применения права на освобождение от НДС?

Если вам больше не хочется использовать свое право на освобождение, вы можете от него отказаться. Сделать это также не сложно.

Для отказа от освобождения вместе с документами, подтверждающими правомерность использования освобождения, вам надо подать уведомление об отказе от освобождения (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

Как видите, всё очень просто! Находясь на ОСНО и получив освобождение от уплаты НДС, вы можете пользоваться всеми возможностями общего режима. Например, вы можете уменьшать налог на прибыль расходами, которые выходят за ограничения, установленные налоговым кодексом для «упрощенцев». А если расходов больше, чем доходов (а такое случается в кризис), вам не придется платить минимальный налог при УСН!

Удачи вам и платите налогов меньше!

Нажимайте на кнопочки ниже и делитесь своими знаниями с друзьями:

Здравствуйте, уважаемые коллеги!

Думаю, у многих из вас в организациях есть транспортные средства. У некоторых в собственности, у некоторых в аренде. Без транспорта в наше мобильное время никуда не деться. И у каждого счастливого обладателя «железного коня» есть сопутствующие расходы на его содержание.

Все бы ничего, но вот только автомобиль принадлежит организации/организация его арендует, а значит, чтобы наши любимые проверяющие нам в принятии к налоговому учету этих расходов не отказывали, нам с вами необходимо все красиво документально оформить, обосновать с экономической точки зрения, и отразить все в учете.

Вот например, решили мы «затюнинговать» нашу машинку. Объективно, мы не можем принять к налоговому учету такие расходы, поскольку жизненно важной экономической необходимости в этом не было. Верно? По факту, это просто наше желание (а точнее желание директора) ездить на выделяющейся из толпы машине.

Но все это мероприятие стоило денег. Которые нам необходимо отнести на расходы. Как это сделать? Ведь налоговики считают, что эти затраты нельзя учесть и в качестве расходов на ремонт (ст. 260 НК РФ). «Ведь машина исправна», — говорят проверяющие в Письме УФНС по г. Москве от 12.12.08 № 19–12/116029.

Но выход, как всегда есть! И тому подтверждение Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27.06.11 № КА-А40/6029–11); Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23.12.08 № Ф09-8529/08-С2; Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.08 № А05-12045/2007).

О том, как учитывать эти расходы, а также обслуживание транспортных карт, и ГСМ, и паковка-страховка-мойка-запчасти, платные дороги, штрафстоянки и море других актуальных вопросов по расходам на содержание автомобиля, мы вместе с Диной Красновой и Юлией Коченковой, покажем и расскажем на нашем уникальном совместном вебинаре  «Расходы на автомобиль: учет, налоги, работа в 1С», который состоится 9 апреля. Впервые, мы, трое специалистов, каждая в своей области (1с, бухучет, налоги), трехсторонне раскроем самые важные вопросы, чтобы ваши транспортные расходы были под надежной защитой.

Как всегда, на последок, приятнейшая новость) Каждый предварительно записавшийся получает в подарок Видео-курс «Штрафы ГИБДД: учет, налоги, отражение в 1С», продолжительностью 45 минут. Так что, не тратьте время зря и записывайтесь прямо сейчас здесь >>>>

Удачи Вам! До встречи на вебинаре)

P.S. Не забудьте нажать на понравившуюся иконку соц.сети. Благодарю!

Здравствуйте, уважаемые коллеги!
В настоящее время, к сожалению, очень много предпринимательских проектов закрывается. Кризис сильно ударил по малому бизнесу. Полагаю, что многие из вас слышали или читали тревожные новости о массовых продажах бизнесов.

Но не всем выпадает удача продать бизнес целиком. Приходится просто закрываться, а основные средства распродавать. И вот незадача – продажа влечет за собой дополнительные расходы. Не буду далеко ходить, а приведу пример процедура закрытия бизнеса одного моего хорошего знакомого.

У него был ресторан, который в последние месяцы приносил сплошные убытки. Было огромное желание его продать, но в нашем городе сейчас ресторанный бизнес не самый ходовой товар.

Он просто стал распродавать оборудование, которое в свое время приобретал для ресторана. Как вы понимаете, современное ресторанное оборудование не самое дешевое. Но, делать нечего, приходится продавать, за сколько покупают, не до жиру.

Владелец бывшего ресторана человек грамотный и он логично рассудил, что продажа оборудования не относится к его ЕНВД. Получается – ему нужно заплатить налоги с продажи? С первого взгляда может показаться именно так. Но, не в нашем случае. Когда я только регистрировала его ресторан пять лет назад, посоветовала ему подать заявление на «упрощенку» «доходы минус расходы». Он меня, конечно, послушал, так и сделали.

И то решение нам сейчас очень помогло. Дело в том, что продажа оборудования действительно не подпадает под ЕНВД. НО! Есть замечательное решение Арбитражного суда Уральского округа (Постановление от 13.08.14 № Ф09-4624/14), а также Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.03.12 № А81-2398/2011, которые нам говорят о том, что за время применения ЕНВД амортизация не учитывалась для целей налогообложения (на ЕНВД это невозможно), а, следовательно, остаточной стоимостью является первоначальная стоимость основного средства. И, поскольку мы продаем оборудование по более низкой цене, то и налоговая база обнуляется за счет его первоначальной стоимости. Есть, конечно, такая неприятность, как минимальный 1% , но, по сравнению с 15%, действующими в нашем регионе, это сущий пустяк. Зато все легально!

Советую всем желающим следовать нашему примеру. Удачи вам!

P.S. Кто любит своих друзей, нажмет на иконку любимой соц.сети и поделится с ними важной информацией! Благодарю!

Здравствуйте уважаемые коллеги!

Глазом не успеем моргнуть, а уже пролетит первый квартал нового года. Придет время снова платить налоги. Одно из нововведений 2015 года — налог на имущество (п. 25 ст. 381 НК РФ, введен Законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ), который теперь будут платить даже упрощенцы. И даже по движимому имуществу. Делать это необходимо в том случае, если имущество принято на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами

ФНС выпустило письмо от 12.12.14 № БС-4-11/25774@, в котором указано, что те из вас, кто будет заявлять льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ, должен указать в строке 160 в Разделе 2 декларации следующий код: 2010257. Крымчане должны указывать другой код: 2010258.

Также мы помним, что по-прежнему налог на имущество не платят счастливые обладатели основных средств, которые относятся к первой и второй амортизационным группам.

Такая обидность, особенно если Вам Ваше основное средство осталось амортизировать все год! А тут — на тебе — плати налоги! Неприятно…

Так вот, я не буду агитировать Вас нарушать закон и делать какие-то искусственные манипуляции с Вашими основными средствами, это Ваше сугубо личное дело, в одном из ближайших выпусков моего журнала «Налоговая защита» я расскажу о нескольких легальных способах оптимизации налога на имущество, не пропустите!

Сегодня я напомню, КАК именно устанавливать СПИ (он же — срок полезного использования) на Ваши основные средства.

Итак, СПИ — этот тот период, в течение которого нам служит наше ОС (п.1 ст. 258 НК РФ).

Этот срок мы определяем сами, то при этом должны руководствоваться ст. 258 НК РФ и   Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, на что нам указывают п. и п. 1, 4 ст. 258 НК РФ.

А для того, чтобы разыскать в этом Классификаторе наше ОС, нам сначала надо узнать его номер в ОКОФ (ОК 013-94).

Еще раз, сначала ищем номер ОС в ОКОФе, потом ищем СПИ и Классификаторе.

Если в Классификаторе Вашего ОС нет, это очень хорошо, смело устанавливайте срок эксплуатации самостоятельно. Только не перегните палку, потому что когда налоговики увидят в Вашем балансе миллионы-миллионов основных средств, а при этом Вы не платите налог на имущество, не удивляйтесь, что у них появится здоровый интерес к Вам. Будьте готовы объяснить, в чем причина сей неосторожности с Вашей стороны, иметь СТОЛЬКО имущества и не платить с него налог.

Поэтому, если Вы устанавливаете СПИ сами, подкрепите Ваше решение не только приказом руководителя, а еще, например, тех.паспортом основного средства, в котором указан СПИ.

Знайте меру и будет Вам счастье!

С уважением, Лариса Магафурова.

P.S. Не забывайте, Вашим друзьям это тоже может быть очень интересно, нажмите на кнопочку:

А сегодня я вам расскажу о еще одном интересном способе экономии на налогах под Новый год.

Подарки сотрудникам.

Наших сотрудников мы любим и постоянно их мотивируем, чтобы они отвечали нам взаимностью. На самом деле, не только из-за этого, конечно, но еще и чтобы атмосфера в коллективе было доброжелательная и приятная.

Только нашим благородным порывам мешают налоговики. Но мы то знаем, что делать)

Я вам расскажу, как можно официально подарить подарок до 4000 рублей. Тоже неплохая сумма, согласитесь.

Налог на прибыль. Пропишите в трудовом договоре с сотрудником (а вполне возможно у вас есть и коллективный договор, в котором можно отразить сей факт) возможность получения последним подарков, в качестве поощрения за надлежащее выполнение своих трудовых обязанностей за весь трудовой год. Это волшебная оговорка даст вам возможность отнести стоимость подарка на расходы, связанные с оплатой труда (п.2 ст. 255 НК РФ).

НДФЛ и страховые взносы. Мы с вами знаем, что подарки стоимостью до 4000 рублей НДФЛ не облагаются (п.28 ст.217 НК РФ). А со страховыми взносами надо быть похитрее. Когда вы соберетесь дарить подарок своему сотруднику, заключите с ним договор дарения (ст. 574 ГК РФ). Кстати, деньги вы тоже можете подарить. Этот договор подразумевает переход права собственности, и является гражданско-правовым договором. А выплаты, которые производятся в рамках таких договоров, страховыми взносами не облагаются (ч.3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и письмо Минздравсоцразвития РФ от 06.08.2010 № 2538-10).

Вот вам и экономия!

О других способах экономии на налогах смотрите и слушайте в моих видео курсах.

Участвуйте в новогодней акции, она закончится уже в этот четверг!

С Новым годом!

Дорогие мои уважаемые коллеги! Вот и подходит к концу этот разнообразный, местами сложный, а иногда и пугающий 2014 год! Он принес нам много разных впечатлений. Мы выиграли Олимпиаду и проиграли рубль. Но сегодня не хочется говорить о грустном. Сегодня, в завершение уходящего года, я расскажу, как сэкономят налоги наши завершающие расходы. А именно расходы на празднование Нового года. Начнем с самого приятного.

Новогодний корпоратив.

Налог на прибыль и НДС. У абсолютного большинства компаний — это самый масштабный праздник в организации, в т.ч. и по затратам. И очень хочется, чтобы эти затраты по нему можно было отнести к расходам по налогу на прибыль. Однако Минфин РФ сильно против такого желания налогоплательщиков и сопротивляется ему уже много лет подряд. Законодатели считают, что такие мероприятия не направлены на получение дохода и должны оплачиваться из чистой прибыли предприятий.

Предприятия же обращаются в суд и часто выигрывают дела, в том случае, если документы оформлены правильно. Например, если вы зафиксируете в приказе руководителя, что праздничное мероприятие направлено на сплочение коллектива, для повышения эффективности работы и производительности труда с в целью повышения финансово-экономических показателей компании, то у вас очень много шансов доказать свою правоту.

К тому же, если организаторы мероприятия составят вам подробный акт выполненных работ, а не ограничатся формальным “услуги выполнены в полном объеме”, то это еще больше повысит ваши шансы на то, что вы примете затраты в расходы, уменьшающие прибыль без проблем.

С другой стороны, можно не бояться претензий налоговиков еще вот по какой причине. Свежей арбитражной практики по подобным спором я не нашла, ни в отношении компаний, ни в отношении налоговиков, так что можно сделать вывод, что к таким расходам проверяющие потеряли интерес.

Можно пойти и другим путем. Если на вашем корпоративе присутствуют ваши контрагенты, а такое часто бывает, то расходы на корпоратив можно принять как представительские, оформив их соответствующим образом (об этом я рассказывала на вебинаре “Защита налоговых схем 2015”). Эти расходы можно спокойно принимать по п.2 ст.264 НК РФ.

НДФЛ и страховые взносы. Корпоративы и прочие коллективные мероприятия, с точки зрения этих налогов, просто подарок! Знаете почему? Я вам расскажу) Дело в том, что начислять как НДФЛ, так и страховые взносы на доходы физических лиц в натуральной форме можно только в том случае, если этот доход можно персонализировать (постановление ФАС Московского округа от 23.09.09 № КА-А40/8528–09, постановление ФАС Центрального округа от 03.09.12 № А14-11328/2011).

По-русски, если мы знаем, что, например Сан Саныч, съел ровно на 1000 рублей. Вот с этой суммы мы и начисляем налоги. А это можно узнать только в том случае, если у нас есть пофамильная ведомость (как в столовой), коей на корпоративе нет. Следовательно, ни о каких налогах речи быть не может. Об этом нам говорит сам Минфин РФ в своих письмах: от 06.03.2013 № 03-04-06/6715, от 30.01.2013 № 03-04-06/6–29,  от 03.04.2013 № 03-04-05/6–333 и от 14.08.2013 № 03-04-06/33039

А судебной практики в пользу налоговиков по этим вопросам давно уже нет. Так что нам все карты в руки.

Украшаем офис и запускам фейерверк.

Если вы собираетесь потратить на украшение офиса миллион миллионов рублей, то, увы, я вам тут не помощник. А вот в разумных пределах (у каждого он свой и напрямую зависит от выручки компании) это сделать легко и налоговики совсем даже не против. Если у вас будут правильно оформлены документы (приказ руководителя на приобретения новогоднего убранства, первичка), то можете спокойно принимать эти расходы к учету. С этим согласны и суды (Постановление ФАС Уральского округа от 19.06.2008 № Ф09-4255/08-С2, Постановление Президиума ВАС от 25.02.2009 № 12664/08.)

А как приятно запустить мини-салют у себя перед входом в офис! Сразу настроение такое праздничное! А чтобы злобные проверяющие не испортили нам праздник, мы представим это мероприятие как рекламную кампанию Ведь фейерверк видят все окружающие, а этот факт полностью соответствует п.1 ст.3 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ. И спокойно относим эти затраты к расходам на рекламу.

О том, как сэкономить на подарках сотрудникам, я расскажу вам в следующем посте!

Не забывайте участвовать в новогодней акции и получайте лучшие видео-курсы 2014 года со скидкой!

Дорогие друзья!

Уже совсем скоро Новый Год! Мы все к нему готовимся, также думаем, а многие уже придумали, ЧТО подарить своим партнерам, клиентам, заказчикам. Какие молодцы!

Я тоже сейчас озабочена этим вопросом, но, профессия не дает спокойно жить! Поэтому я параллельно думала, как можно оптимизировать налоги на эти самые подарки. Ведь, как мы с вами знаем, безвозмездная передача (дарение) облагается НДС. И тут я вспомнила о семинаре, на котором участвовала еще летом, нашла свои записи и сверилась с нормативной базой. И вот, что я буду делать (и вам тоже советую присоединиться):

Я собираюсь подарить своим клиентам некие подарки. Как я уже сказала, безвозмездная передача у нас облагается НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). Но! У нас есть еще божественно прекрасное Постановление Пленума ВАС № 33 от 30.05.2014, в 12 пункте которого говорится о том, что не облагается НДС “операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве.”

А если по-русски, то те рекламные материалы, которые вы подарите своим клиентам, которые не содержат в себе признаки товаров (т.е. такое имущество не продается в магазинах), например, канцелярские наборы с вашими логотипа, уж точно носят подарочных характер и продавать вы их не собираетесь.

Так вот, чтобы все красиво выглядело, я нанесла на подарки свои логотипы, упаковала их в красивые коробочки сфотографировала в открытом и закрытом виде (это у меня будет вещественно доказательство того, что это ПОДАРОК).

Но, перед этим я издала приказ о том, что в целях повышения заинтересованности клиентов и расширения партнерских взаимоотношений приобрести следующее имущество (НЕ товары). Последующая реализация приобретенного имущества запрещена.

И еще попросила поставщиков в накладных в наименовании указать “рекламные материалы …”.

В общем, не подкопаться, со всех сторон видно, что это Рекламные материалы, а не товары и НДС на их передачу начислять не надо.

Если у вас подарки эконом-варианта, их очень много, но стоят они до 100 рублей, то вам еще проще!

Передача этих презентов не облагается НДС, т.к. освобождена пп.25 п.3 ст.149 НК РФ.

О других выгодных особенностях экономии на налогах, а также защите налоговых схем я Вам расскажу на вебинаре “Защита налоговых схем-2015”.

Удачи Вам и до встречи на вебинаре!

 

Уважаемые коллеги, рада вас приветствовать!

Совсем скоро Новый Год, и что он нам принесет? Много всего нового… И не очень радостного, а местами даже опасного. Обо всех изменениях я расскажу 12 декабря на вебинаре «Защита налоговых схем-2015».

Но сегодня, не дожидаясь вебинара, хочу посоветовать вам поскорее распределить прибыль. Даже если вы этого никогда не делали, сделайте сейчас, это несложно, я расскажу как.

Дело в том, что с 2015 года ставка по дивидендам поднимется до 13% (сейчас 9%) (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ). И это при том, что каждый год наше правительство пинает себя пяткой в грудь со словами: «Повысим инвестиционную активность граждан». А тут их нелепые метания и желание сиюминутных увеличений поборов как всегда приведут к обратному эффекту.

Так вот. Я сама не часто практикую такое мероприятие, но раз уже есть такая возможность, то почему бы и нет, в последний то раз.

Итак, если у вас ООО, и учредитель один – все просто. Принимаете Решение о распределении прибыли по итогам 9 месяцев 2014 года. Если несколько учредителей – составляете Протокол. Если у вас акционерное общество, то там посложнее, но, тем не менее, если у вас АО, то есть и юристы, которые вам помогут.

После того, как вы приняли Решение, берете свой баланс за 9 месяцев (даже если у вас УСНО, не стесняйтесь, сформируйте его в 1с, распечатайте и подпишите директором). В балансе есть графа «Нераспределенная прибыль». Вот это и есть тот «пирог», который будете делить.

Если участник у вас один, то все получит он. Если несколько – разделите между участниками прибыль поровну, в соответствии с размером их вкладов (эту информацию вы сможете найти в учредительных документах).

Может так случиться, что у вас в балансе вместо нераспределенной прибыли непокрытый убыток. Ну что ж, значит, плохо работаете. И делить вам, увы, нечего. Кстати, если вы показываете убыток в течение 2 лет, вам обязательно заинтересуется налоговая. И логичное «мы же только начали» вам мало поможет. Налоговики – не дураки. Вы ведь на что то живете 2 года… значит есть на что;)

А может быть и такое, что на расчетном счете нет таких денег, хотя нераспределенная прибыль есть. Это довольно частое явление, значит, ваша прибыль в дебиторке. Дождитесь, пока с вами рассчитаются, и выплатите дивиденды. Чтобы выплатить их по ставке 9%, нужно успеть это сделать в этом году.

Рассчитайте дивиденды так. Например, ваша нераспределенная прибыль, которую вы готовы потратить на дивиденды – 100 000,00. Тогда НДФЛ составит 9 000,00. Учредителю вы перечисляете 91 000,00 (100 000,00 – 9 000,00), а в налоговую – 9 000,00. Вот и всё!

Естественно в бухгалтерском учете нужно сделать соответствующие проводки, об уменьшении чистой прибыли, начислении и выплате дивидендов.

N.B. Дивиденды не облагаются страховыми взносами, т.к. не относятся к выплатам, связанным с оплатой труда.

И знаете, что еще будет плохо? То, что если вы будете выплачивать дивиденды в дальнейшем по ставке 13%, вы не сможете воспользоваться налоговыми вычетами, как по зарплате. Вот так. И налоговые базы по зарплате и дивидендам надо будет формировать отдельно. В п. 2 и 3 ст. 210 НК РФ и в абз.17 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ внесены соответствующие изменения.

Эх, чудесная жизнь начинается…

Удачи Вам и процветания!

Яндекс.Метрика